有关增殖税

回复 #1 gaia 的帖子

第二年年初，如果前面一个会计年度应交增值税是借方余额，表示留抵，将年末余额做为第二年的进项税额的期初数，其余抹零，无期初数，重新开始；反之，如果前面一个会计年度应交增值税是贷方余额，表示未交增值税，则需将这个余额做为第二年的应交增值税—未交增值税期初数，其余抹零，总之第二年账本增值税的期初数要么在借方“应交增值税—进项税”下要么在“应交增值税—未交增值税”下，根据实际情况填列，其余都需抹零。